Świadectwo energetyczne a VAT – jak rozliczać podatek?

Wprowadzenie obowiązku posiadania świadectwa charakterystyki energetycznej, który wszedł w życie 28 kwietnia 2023 roku, spotkało się z licznymi głosami niezadowolenia ze strony właścicieli nieruchomości. Dokument ten nie tylko generuje dodatkowe formalności, ale również stanowi obciążenie finansowe. 

Świadectwo energetyczne a podatek VAT

Wielu właścicieli zastanawia się, czy koszt związany z jego uzyskaniem można odliczyć od podatku. W poniższym artykule omówione zostaną kluczowe aspekty dotyczące relacji między świadectwem energetycznym a podatkami, w tym możliwość odliczenia VAT oraz uwzględnienia kosztu świadectwa w wydatkach działalności gospodarczej.

Koszt usługi wykonania świadectwa charakterystyki energetycznej jest jedynym wydatkiem, z którym musi liczyć się właściciel nieruchomości. Na szczęście, nie ma obowiązku uiszczenia dodatkowego podatku VAT czy opłaty skarbowej z tytułu uzyskania tego dokumentu.

Koszt wystawienia świadectwa energetycznego może się różnić w zależności od kilku czynników, takich jak: 

• wielkość i przeznaczenie budynku, 
• stopień skomplikowania bryły, 
• zastosowane w nim instalacje. 

Świadectwo energetyczne a koszty prowadzenia działalności gospodarczej

Dla osób prowadzących działalność gospodarczą związane z nieruchomościami, świadectwo energetyczne może stanowić dodatkową pozycję w budżecie, jednak istnieje możliwość uwzględnienia tego kosztu w rozliczeniach podatkowych. Przedsiębiorcy, którzy zajmują się wynajmem lub sprzedażą lokali bądź budynków, mogą zaliczyć koszt wykonania świadectwa do kosztów prowadzenia działalności gospodarczej.

Oznacza to, że faktura VAT wystawiona za wykonanie świadectwa energetycznego może zostać ujęta w kosztach uzyskania przychodu, co w konsekwencji pozwala na zmniejszenie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. Jest to szczególnie istotne dla przedsiębiorców regularnie płacących podatki, ponieważ umożliwia to obniżenie należnych zobowiązań podatkowych.

Trzeba też podkreślić, że faktura za wykonanie świadectwa energetycznego powinna być przechowywana w dokumentacji księgowej firmy, jako dowód poniesienia kosztów związanych z prowadzeniem działalności. Dzięki temu przedsiębiorca może skorzystać z możliwości odliczenia tego wydatku w rocznym rozliczeniu podatkowym.

Świadectwo energetyczne a VAT – najważniejsze informacje 

Wprowadzenie obowiązku posiadania świadectwa charakterystyki energetycznej w 2023 roku rodzi wiele pytań dotyczących jego wpływu na zobowiązania podatkowe. Choć sam dokument nie generuje dodatkowych opłat w postaci VAT ani opłaty skarbowej, stanowi jednak koszt, który osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą uwzględnić w rozliczeniach podatkowych. 

Faktura VAT za sporządzenie świadectwa energetycznego może być uwzględniona jako koszt uzyskania przychodu, co daje możliwość obniżenia podatku dochodowego. Z tego powodu warto wcześniej zadbać o zdobycie tego dokumentu oraz skonsultować się z księgowym, aby dowiedzieć się o możliwościach odliczenia związanych z nim kosztów. Dzięki temu można zmniejszyć wpływ tego obowiązku na budżet zarówno osób prywatnych, jak i przedsiębiorców.